大冶会计考证培训学校怎么样

 

  利息费用税前列支要发票吗?大冶仁和会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  利息费用税前列支本身就不是简单的一加一，所以这个问题需要分开看。

  实务中，税务机关对财务公司(属于非银行金融机构)开具的经银监局备案的票据通常予以认可，各子公司可以凭此票据做税前扣除;而对结算中心开具的收据，税务机关通常认定为不合规票据，不允许在所得税税前扣除，企业应取得税务机关监制的发票，才可以税前扣除。

  企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，收取利息的个人需要配合企业到主管地税机关申请代开发票，并承担相应的营业税、城建税、教育费附加、地方性税费附加和个人所得税。如果企业替个人“扛税”即代为承担这些税款一般也很难被税务机关同意税前扣除。

  因此，“统借统还”不缴纳营业税的利息支出企业所得税的税前扣除凭据，税务机关一般不要求代开利息收入的发票，使用收据即可税前扣除。其他非金融机构借款利息支出均应取得利息发票才可以税前列支。

  单纯从票据上看，由于没有取得合规票据(地税利息发票)，该笔贴现息支出也不可以税前扣除。那么企业如果取得地税利息发票，可否税前扣除呢?

  根据《中华人民共和国票据法》第十条规定，票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。

  显然，出售银行承兑汇票违反了《中华人民共和国票据法》，即使企业取得了地税利息发票，也不得税前扣除。

  税收政策：

  1、据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

  2、《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条虽然有相关规定称：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”但在企业无票状态下，如何判定企业支出为与企业收入有关的合理支出，判定企业支出真实性和与其收入关联性应当采用何种标准，却并未提及。

  备注;利息支出业务必须符合其他相关法律法规的规定，否则不得税前扣除。

  利息费用的企业所得税前扣除的两个要点是什么?

  一、利率的控制

  二、关联企业借款的问题

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