作废发票申报时该如何处理

  大冶仁和会计培训机构为大家详述，已认证又作废的发票申报时该怎么处理？

  答：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年47号）头等条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

  （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

  一、对方已将发票认证，信息已上传，无法删除，而你们却误作废，稽核系统将出现比对不符，总局将肯定会经过《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》下发核查信息给购货方的主管税务机关核实原因的。

  二、因为纳税义务已发生，销售方应将误作废发票相关的收入，作为“未开票收入”如实申报交税！！

  三、如果购货方已将该发票申报抵扣，按规定，其主管税务机关应经过《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》向销售方主管税务机关发出协查信息；

  看完了大冶仁和会计培训机构的上述文章，对于已认证又作废的发票申报时的处理方法您是否知道了呢？如果您还有不明白的地方，欢迎您询问我们的会计老师哦。

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